Barème impôt 2026
Tranches, taux, quotient familial et décote pour la déclaration 2026 sur les revenus 2025
12 mars 2026 · 7 min de lecture
Le barème 2026
Barème de l'impôt sur le revenu 2026 (déclaration 2026, revenus 2025). Tranches par part de quotient familial : jusqu'à 11 600 €, 0 % ; de 11 601 € à 29 579 €, 11 % ; de 29 580 € à 84 577 €, 30 % ; de 84 578 € à 181 917 €, 41 % ; au-delà de 181 917 €, 45 %. Seuils revalorisés de +0,9 % par rapport au barème 2025.
Le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026, fixé par la loi de finances promulguée le 19 février 2026, s'applique aux revenus perçus en 2025. Les seuils des tranches ont été revalorisés de +0,9 %pour tenir compte de l'inflation, ce qui relève légèrement le seuil d'entrée dans chaque tranche par rapport à l'année précédente.
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Revalorisation annuelle des seuils
Chaque année, les seuils des tranches sont ajustés en fonction de l'inflation pour éviter que la hausse des prix ne pousse les contribuables dans des tranches supérieures sans augmentation réelle de leur pouvoir d'achat. En 2026, cette revalorisation est de +0,9 % (contre +4,8 % en 2025 et +5,4 % en 2024).
Votre impôt dépend de votre TMI, votre quotient familial et vos revenus locatifs. My Next Invest calcule votre imposition réelle selon votre situation personnelle.
Simuler mon impôtComment fonctionne le barème progressif
Le barème de l'impôt sur le revenu est progressif par tranches: chaque euro de revenu est taxé au taux de la tranche dans laquelle il se situe, pas au taux de la tranche la plus élevée atteinte. C'est une confusion très fréquente.
Le principe tranche par tranche
Prenons un célibataire (1 part) avec un revenu net imposable de 35 000 €. Son impôt ne se calcule pas en appliquant 30 % sur la totalité. Voici la décomposition :
| Tranche | Base taxable | Taux | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 € à 11 600 € | 11 600 € | 0 % | 0 € |
| 11 601 € à 29 579 € | 17 979 € | 11 % | 1 977,69 € |
| 29 580 € à 35 000 € | 5 421 € | 30 % | 1 626,30 € |
| Impôt total | 3 603,99 € | ||
TMI vs taux moyen : ne pas confondre
La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux appliqué au dernier euro gagné. Dans notre exemple, la TMI est de 30 %. Mais le taux moyen d'imposition(impôt total / revenu imposable) n'est que de 10,30 % (3 603,99 € / 35 000 €).
Cette distinction est essentielle pour les investisseurs immobiliers : c'est la TMI qui détermine le taux d'imposition de vos revenus locatifs supplémentaires, pas le taux moyen. Un euro de loyer en plus est taxé au TMI.
Erreur classique : confondre TMI et taux réel
Un contribuable en TMI 30 % ne paie pas 30 % de son revenu en impôt. Il paie 30 % uniquement sur la fraction de revenu comprise entre 29 580 € et 84 577 € (par part). Les premiers 11 600 € ne sont pas taxés, et les suivants ne le sont qu'à 11 %. Un célibataire à 35 000 € de revenu imposable a un taux effectif de seulement 10,30 %.
Exemples de calcul détaillés
Exemple 1 : célibataire, 30 000 € de revenu
Un célibataire sans enfant (1 part de quotient familial) perçoit un salaire net imposable de 30 000 € en 2025.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Revenu net imposable | 30 000 € |
| Quotient familial (30 000 / 1 part) | 30 000 € |
| Tranche à 0 % (0 à 11 600 €) | 0 € |
| Tranche à 11 % (11 601 à 29 579 €) : 17 979 × 11 % | 1 977,69 € |
| Tranche à 30 % (29 580 à 30 000 €) : 421 × 30 % | 126,30 € |
| Impôt brut (× 1 part) | 2 103,99 € |
| TMI | 30 % |
| Taux moyen | 7,01 % |
Exemple 2 : couple marié, 2 enfants, 60 000 € de revenu
Un couple marié avec 2 enfants à charge dispose de 3 parts de quotient familial (2 parts pour le couple + 0,5 par enfant). Leur revenu net imposable est de 60 000 €.
| Étape | Montant |
|---|---|
| Revenu net imposable | 60 000 € |
| Quotient familial (60 000 / 3 parts) | 20 000 € |
| Tranche à 0 % (0 à 11 600 €) | 0 € |
| Tranche à 11 % (11 601 à 20 000 €) : 8 400 × 11 % | 924 € |
| Impôt par part | 924 € |
| Impôt brut (× 3 parts) | 2 772 € |
| TMI | 11 % |
| Taux moyen | 4,62 % |
Sans les 2 enfants, ce même couple (2 parts) paierait un impôt sur un quotient de 30 000 € par part, soit 2 × 2 103,99 € = 4 207,98 €. Les 2 demi-parts supplémentaires leur font économiser 1 435,98 €d'impôt, bien en dessous du plafond de 2 × 1 807 € = 3 614 €.
Vérification du plafonnement
L'administration fiscale compare automatiquement l'impôt calculé avec le quotient familial complet et l'impôt calculé avec 2 parts seulement (le couple sans enfants). Si l'économie dépasse le plafond autorisé (1 807 € par demi-part), l'avantage est plafonné. Ici, l'économie de 1 435,98 € est inférieure au plafond de 3 614 €, donc pas de plafonnement.
Votre quotient familial, vos revenus locatifs et votre régime fiscal changent tout. My Next Invest intègre le barème 2026 pour calculer votre impôt exact, investissement par investissement.
Calculer mon impôtQuotient familial et plafonnement
Le quotient familial divise votre revenu imposable par un nombre de parts qui dépend de votre situation familiale. L'impôt est calculé sur ce quotient, puis multiplié par le nombre de parts. Ce mécanisme allège l'impôt des foyers avec enfants ou dans certaines situations particulières.
Nombre de parts selon la situation
| Situation | Parts |
|---|---|
| Célibataire, divorcé(e) ou veuf/veuve sans enfant | 1 |
| Couple marié ou pacsé | 2 |
| 1er et 2e enfant à charge (chacun) | +0,5 |
| À partir du 3e enfant (chacun) | +1 |
| Parent isolé (1er enfant à charge) | +1 (au lieu de 0,5) |
| Personne invalide (carte mobilité inclusion) | +0,5 |
Plafonnement de l'avantage fiscal en 2026
L'avantage procuré par chaque demi-part supplémentaire (au-delà des parts de base) est plafonné. Cela signifie que l'économie d'impôt liée aux enfants ou situations particulières ne peut pas dépasser certains montants.
| Situation | Plafond 2026 |
|---|---|
| Demi-part enfant (cas général) | 1 807 € |
| Quart de part (enfant en résidence alternée) | 904 € |
| Parent isolé (1re demi-part, 1er enfant) | 4 262 € |
| Personne seule ayant élevé un enfant | 1 079 € |
| Veuf/veuve avec enfant(s) à charge | 2 011 € |
| Invalide / ancien combattant (demi-part) | 3 608 € |
Impact concret du plafonnement
Un couple marié avec 3 enfants à charge dispose de 4 parts (2 + 0,5 + 0,5 + 1). L'avantage fiscal maximal lié aux 2 parts supplémentaires ne peut pas dépasser 2 × 1 807 € + 1 807 € = 5 421 € (les 2 premières demi-parts à 1 807 € chacune, la part entière du 3e enfant valant 2 × 1 807 €). Au-delà de ce seuil, l'impôt est recalculé avec 2 parts seulement, plus l'avantage plafonné.
L'abattement de 10 % sur les salaires
Avant d'appliquer le barème, l'administration fiscale déduit automatiquement un abattement forfaitaire de 10 % sur les salaires et pensions pour couvrir les frais professionnels. Cet abattement est encadré par des planchers et plafonds revalorisés chaque année.
| Paramètre | Montant 2026 |
|---|---|
| Taux de l'abattement | 10 % |
| Minimum par salarié | 509 € |
| Maximum par salarié | 14 556 € |
Calcul du revenu net imposable (salarié)
Revenu net imposable = Salaire net × 0,90
Avec un minimum de 509 € et un maximum de 14 556 € d'abattement
Pour un salaire net annuel de 30 000 €, l'abattement est de 3 000 € (10 % × 30 000), ce qui donne un revenu net imposable de 27 000 €. Si vos frais professionnels réels dépassent ce montant (transports, repas, formation, double résidence), vous pouvez opter pour la déduction des frais réels, mais vous devez alors en justifier.
Abattement automatique : pas de démarche à effectuer
L'abattement de 10 % est appliqué automatiquement par l'administration fiscale. Il ne faut pas le déduire vous-même sur votre déclaration. Si vous choisissez les frais réels (case 1AK de la déclaration 2042), l'abattement forfaitaire est annulé et remplacé par le montant réel déclaré.
La décote pour les petits revenus
La décote est un mécanisme de lissage qui réduit l'impôt des foyers dont l'impôt brut est faible. Elle évite un « saut d'imposition » brutal pour ceux qui passent juste au-dessus du seuil d'exonération.
Seuils et formule 2026
| Situation | Seuil d'impôt brut |
|---|---|
| Célibataire, divorcé(e), veuf/veuve | 1 982 € |
| Couple marié ou pacsé (imposition commune) | 3 277 € |
Formule de la décote
Décote = Seuil − (Impôt brut × 45,25 %)
Si le résultat est positif → déduit de l'impôt brut
Si le résultat est négatif ou nul → pas de décote
Exemple de décote pour un célibataire
Un célibataire dont l'impôt brut ressort à 1 200 € :
| Calcul | Montant |
|---|---|
| Impôt brut | 1 200 € |
| Seuil célibataire | 1 982 € |
| Décote = 1 982 − (1 200 × 45,25 %) | 1 439 € |
| Impôt après décote | 0 € (impôt effacé) |
La décote (1 439 €) étant supérieure à l'impôt brut (1 200 €), l'impôt est ramené à zéro. Ce contribuable ne paiera pas d'impôt sur le revenu.
Décote, quotient familial, revenus locatifs : chaque paramètre modifie votre impôt final. My Next Invest applique le barème 2026 à votre situation réelle pour projeter votre fiscalité.
Projeter ma fiscalitéArticles associés
Pour approfondir les sujets abordés dans cet article, consultez également :
Rendement locatif : calcul brut, net et net-net
Formules exactes, exemples chiffrés, benchmarks par ville et comparatif des régimes fiscaux pour calculer votre rendement locatif réel.
Lire l'articleDéficit foncier : fonctionnement, calcul et optimisation
Charges déductibles, plafond 10 700 €, report sur 10 ans et travaux éligibles. Guide complet avec exemples chiffrés.
Lire l'articleCash-flow immobilier : guide complet
Définition, formules de calcul, impact de la fiscalité et stratégies d'optimisation pour vos investissements locatifs.
Lire l'articleQuestions fréquentes
Allez plus loin avec My Next Invest
Le barème progressif n'est qu'un des paramètres de votre fiscalité immobilière. L'impact réel sur votre investissement dépend aussi de votre quotient familial, de votre régime fiscal (micro-foncier, réel, LMNP, SCI à l'IS), des prélèvements sociaux et des mécanismes d'optimisation comme le déficit foncier ou l'amortissement.
My Next Invest intègre le barème 2026 et l'ensemble de la fiscalité française pour calculer votre impôt réel, votre cash-flow net et votre rendement net-net, investissement par investissement. Renseignez votre situation une seule fois et obtenez une analyse personnalisée.
Dernière mise à jour : 12 mars 2026